Impôts du travailleur autonome : dépenses déductibles et acomptes provisionnels
Mi-avril, la table de cuisine. Une boîte à chaussures pleine de reçus d'essence délavés, un relevé de cellulaire, et toi qui cherches la facture de la scie achetée en juillet. Cette soirée-là se prépare en novembre, dix minutes par semaine. Voici les dépenses que tu peux déduire dans un métier de services, les pièces à garder et le fonctionnement des acomptes provisionnels, au fédéral comme au Québec.
Le principe : une dépense raisonnable, faite pour gagner ton revenu
À ton compte, personne ne retient d'impôt sur ta paie. En échange, tu déclares ton revenu d'entreprise moins tes dépenses. Au Québec, ça se fait deux fois : sur le formulaire T2125 pour l'Agence du revenu du Canada (ARC) et sur le formulaire TP-80 pour Revenu Québec, joints à tes déclarations de revenus.
La règle de base, rappelée par Revenu Québec : une dépense raisonnable, engagée pour gagner un revenu d'entreprise, est déductible. Ce qui ne l'est pas : la partie personnelle d'une dépense, les placements, les frais engagés avant le début de tes activités, et les gros achats durables, qui ne se déduisent pas d'un coup mais s'amortissent sur plusieurs années (c'est la déduction pour amortissement, ou DPA).
Ce qui suit est de l'information générale, pas un avis personnalisé. Pour ton cas précis, adresse-toi à l'ARC, à Revenu Québec ou à un comptable. Et si tu n'as pas encore fait le tour des obligations de départ, commence par Devenir travailleur autonome au Québec : les étapes, de A à Z.
À faire aujourd'hui : ouvre un compte bancaire réservé à ton entreprise. Ce n'est pas une obligation légale, mais c'est le geste qui simplifie tout le reste.
Les dépenses courantes dans les métiers de services
Un peintre, une préposée à l'entretien ménager et un déneigeur n'ont pas les mêmes factures, mais ils retrouvent à peu près les mêmes familles de dépenses. Voici les plus fréquentes, avec la façon dont elles se traitent en général.
| Dépense | Exemple | Comment elle se déduit |
|---|---|---|
| Véhicule | Essence, assurance, entretien, immatriculation | Selon la proportion de kilomètres d'affaires |
| Petits outils | Ponceuse à 180 $, pinceaux, pelles | Moins de 500 $ par outil : catégorie 12, taux de 100 % |
| Gros outils et équipement | Souffleuse, compresseur à 900 $ | 500 $ et plus par outil : catégorie 8, taux de 20 % |
| Ordinateur | Portable pour les soumissions | Catégorie 50, taux de 55 % |
| Produits et fournitures | Peinture, produits ménagers, sel | Déductibles quand ils servent à tes contrats |
| Cellulaire et Internet | Forfait mensuel | La portion qui sert à l'entreprise |
| Assurances, taxes d'affaires, permis | Assurance responsabilité, droits annuels | Déductibles |
| Repas et représentation | Dîner avec un client | En général, 50 % du montant |
Les catégories et les taux viennent de l'ARC. L'amortissement a ses propres règles, entre autres l'année de l'achat, alors ne fais pas le calcul à l'œil. Pour les repas, Revenu Québec applique la limite de 50 % et, en plus, un plafond basé sur ton chiffre d'affaires ; le guide IN-155 donne les détails.
À faire aujourd'hui : fais la liste de tes dépenses du mois passé et classe-les dans les lignes du tableau. Ce qui ne rentre nulle part est probablement personnel.
Le véhicule : ton carnet de route vaut de l'argent
Pour la plupart des travailleurs autonomes des métiers de services, le camion ou l'auto est la plus grosse dépense. L'ARC accepte la partie d'affaires des frais : immatriculation et permis, carburant et huile, assurance, intérêts sur l'emprunt pour l'achat, entretien et réparations, location, et la DPA du véhicule.
Le calcul est simple : kilomètres d'affaires divisés par kilomètres totaux, multipliés par les dépenses totales. L'exemple de l'ARC : 27 000 km d'affaires sur 30 000 km au total, avec 7 000 $ de dépenses, donne une déduction de 6 300 $.
Le hic, c'est la preuve. Le carnet de route doit indiquer, pour chaque déplacement d'affaires :
- la date ;
- la destination ;
- le but (soumission chez un client, achat de matériel, contrat) ;
- le nombre de kilomètres.
Note aussi l'odomètre au début et à la fin de l'année. L'ARC permet une méthode allégée : un carnet complet pendant une année de base, puis un carnet de trois mois représentatif les années suivantes, tant que le résultat reste à moins de 10 % de l'année de base. Le carnet dans le coffre à gants ne sert pas juste à caler ton café.
À faire aujourd'hui : photographie ton odomètre et commence ton carnet (papier ou application). Chaque semaine sans carnet, ce sont des kilomètres difficiles à justifier.
Le bureau à la maison et le cellulaire
Tu fais tes soumissions et ta facturation dans le coin de la chambre d'amis? Tu peux peut-être en déduire une partie. Selon l'ARC, il faut remplir une de ces deux conditions :
- c'est ton principal lieu d'affaires ;
- l'espace sert seulement à ton entreprise et tu l'utilises de façon régulière et continue pour rencontrer des clients.
Pour un travailleur qui passe ses journées chez les clients, la première condition peut s'appliquer quand c'est de la maison que tu gères tout : soumissions, horaire, factures. On calcule la part avec une méthode raisonnable, par exemple la superficie du bureau divisée par la superficie de la maison. Cette part s'applique au chauffage, à l'électricité, à l'assurance habitation, à l'entretien, aux taxes foncières et aux intérêts hypothécaires. Attention : ces frais ne peuvent pas créer ni augmenter une perte ; l'excédent se reporte à l'année suivante. Revenu Québec a aussi ses propres règles pour ces dépenses : vérifie le guide IN-155 avant de remplir ta TP-80.
Le cellulaire, lui, se déduit pour la portion qui sert à l'entreprise. Si ton téléphone sonne surtout pour des clients, documente-le : un mois type de relevé, annoté, vaut mieux qu'une estimation au hasard.
À faire aujourd'hui : mesure ton bureau et la surface habitable de ta maison, et garde le calcul avec tes papiers de l'année.
Les pièces à garder, et combien de temps
Une dépense sans pièce justificative, c'est une dépense que tu risques de perdre si on te pose des questions. L'ARC demande de garder tes registres et pièces justificatives pendant six ans à partir de la fin de la dernière année d'imposition qu'ils concernent. Elle recommande aussi de conserver les documents papier et électroniques en lieu sûr.
La liste à cocher :
- tes factures émises, avec les taxes si tu es inscrit ;
- les reçus et factures d'achats (essence, outils, produits) ;
- les relevés bancaires et de carte de crédit ;
- le carnet de route ;
- les contrats, soumissions acceptées et échéanciers de paiement ;
- les factures de cellulaire, d'assurance et d'immatriculation.
Une photo du reçu au moment de l'achat, rangée dans un dossier par mois, règle la plupart des maux de tête d'avril. Pour tes factures et les taxes, revois TPS et TVQ : quand un travailleur autonome doit-il s'inscrire ?.
À faire aujourd'hui : crée un dossier par mois (dans ton téléphone ou dans une chemise) et vide-y tes reçus chaque vendredi.
Les acomptes provisionnels : payer en quatre fois plutôt qu'une
Comme personne ne retient d'impôt à la source sur tes contrats, les gouvernements te demandent parfois de payer pendant l'année, en quatre versements. Ce sont les acomptes provisionnels, et ils existent au fédéral comme au Québec.
| ARC (fédéral) | Revenu Québec | |
|---|---|---|
| Qui doit payer | Résident du Québec dont l'impôt net à payer dépasse 1 800 $ en 2026, et aussi en 2025 ou en 2024 | Particulier dont l'impôt net à payer prévu dépasse 1 800 $ pour l'année, et qui a dépassé 1 800 $ pour l'une des deux années précédentes |
| Dates | 15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre | 15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre |
| Calcul | Sans calcul (montant du rappel), année précédente ou année courante | Sans calcul (formulaire TPZ-1026.A), année précédente ou année courante (formulaire TP-1026) |
| En retard ou insuffisant | Intérêts composés quotidiennement ; pénalité seulement si les intérêts de l'année dépassent 1 000 $ | Intérêts sur les versements en retard, plus 10 % par année si tu as payé moins de 75 % du montant dû |
Au Québec, les acomptes couvrent l'impôt et certaines cotisations du Québec. À l'ARC, tu peux réduire les intérêts en payant les acomptes suivants plus tôt ou en versant plus. Ta première bonne année, tu n'as souvent pas d'acomptes à verser, parce que les années précédentes étaient sous le seuil : la facture arrive d'un coup au printemps. L'ARC rappelle que le travailleur autonome a jusqu'au 15 juin pour produire sa déclaration, mais que le solde est dû le 30 avril.
Pour que les versements ne te prennent pas par surprise, intègre-les à ton prix : c'est la logique de Fixer son taux horaire comme travailleur autonome : la méthode simple. Et avant le 31 décembre, fais le point sur tes chiffres avec Fin d'année du travailleur autonome : préparer ses chiffres avant le 31 décembre.
À faire aujourd'hui : mets de côté, à chaque paiement reçu, un pourcentage fixe dans un compte séparé. Fixe ce pourcentage avec un comptable selon ton revenu prévu.
Le mot de la fin
Garde tes reçus, tiens ton carnet de route et réserve l'argent de l'impôt à chaque paiement. Pour trouver tes prochains contrats sans payer de publicité, active ton profil autonome sur la page des travailleurs autonomes : c'est gratuit.
Questions fréquentes
Quelles dépenses un travailleur autonome peut-il déduire au Québec?
Les dépenses raisonnables engagées pour gagner ton revenu d'entreprise : la partie d'affaires du véhicule et du cellulaire, les outils (amortis selon leur catégorie), les produits et fournitures, les assurances, les taxes d'affaires et permis, et une partie des frais de bureau à domicile si tu remplis les conditions. Les repas et la représentation sont en général limités à 50 %. Les dépenses personnelles ne sont jamais déductibles.
Qui doit payer des acomptes provisionnels au Québec?
Au fédéral, un résident du Québec doit en verser si son impôt net à payer dépasse 1 800 $ en 2026, et aussi en 2025 ou en 2024. Revenu Québec applique un seuil de 1 800 $ semblable pour l'impôt du Québec, sur l'année courante et l'une des deux années précédentes. Les rappels envoyés par les deux administrations indiquent les montants suggérés.
Quelles sont les dates des acomptes provisionnels?
Les acomptes sont dus le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre, à l'ARC comme à Revenu Québec. Les agriculteurs et les pêcheurs ont plutôt un seul versement annuel. Un versement en retard ou insuffisant peut entraîner des intérêts.
Combien de temps un travailleur autonome doit-il garder ses factures?
L'ARC demande en général de garder les registres et pièces justificatives pendant six ans à partir de la fin de la dernière année d'imposition qu'ils concernent. Garde les reçus, les factures émises, les relevés bancaires et le carnet de route. Les versions électroniques bien classées sont acceptées si elles sont conservées en lieu sûr.
Est-ce que je peux déduire mon cellulaire comme travailleur autonome?
Oui, pour la portion qui sert à ton entreprise. Si ton téléphone sert aussi à des appels personnels, il faut répartir la dépense de façon raisonnable. Un mois type de relevé annoté aide à justifier la proportion choisie.
Sources
- Qui doit en payer - Devoir payer ses impôts par acomptes provisionnels
- Méthodes de calcul - Devoir payer ses impôts par acomptes provisionnels
- Frais d'intérêts et pénalités – Devoir payer ses impôts par acomptes provisionnels
- Instalment Payments (Revenu Québec)
- Making Instalment Payments (Revenu Québec)
- Calculating Instalment Payments (Revenu Québec)
- Additional Interest on Overdue Instalment Payments (Revenu Québec)
- Operating Expenses (Revenu Québec)
- Meal and Entertainment Expenses – Operating Expenses (Revenu Québec)
- Dépenses relatives aux véhicules à moteur
- Business-use-of-home expenses
- Classes of depreciable property
- Where to keep your records, for how long and how to request the permission to destroy them early
- Self-employed? Make filing easier with these tips from the CRA
